Déclarer ses revenus Airbnb : quelle case, quel formulaire

Introduction : pourquoi bien remplir sa déclaration

Chaque année, des milliers d'hôtes Airbnb reçoivent une notification de rectification fiscale pour mauvaise déclaration — souvent par méconnaissance, rarement par mauvaise foi. Depuis 2020, les plateformes transmettent automatiquement le récapitulatif des recettes à l'administration, qui compare aux montants déclarés. Toute différence déclenche une demande d'explication.

Ce guide explique concrètement quelle case remplir, sur quel formulaire, selon votre régime fiscal. Il ne remplace pas un conseil personnalisé mais donne les bases pour éviter les erreurs classiques.

Attention : ce guide est pédagogique. Pour votre situation précise, consultez un expert-comptable spécialisé LMNP.

Étape préalable : identifier votre régime

Avant de remplir quoi que ce soit, déterminez votre régime :

Micro-BIC (régime par défaut)

• Applicable si vos recettes annuelles ne dépassent pas les seuils (15 000 € non classé, 77 700 € classé)
• Aucune option à exercer, appliqué automatiquement
• Déclaration simple : uniquement le montant des recettes

Régime réel simplifié (BIC)

• Applicable soit sur option, soit obligatoire si dépassement des seuils micro-BIC
• Comptabilité complète obligatoire
• Déclaration via formulaire 2031

LMNP ou LMP

• LMNP par défaut si recettes < 23 000 € OU inférieures aux autres revenus d'activité
• LMP si recettes > 23 000 € ET supérieures aux autres revenus

Déclaration en micro-BIC

Formulaire à utiliser : 2042-C-PRO (déclaration complémentaire des revenus, cadre "revenus des professions non salariées").

Cases à remplir

Pour un meublé de tourisme classé (avec certificat de classement en cours de validité) :

• Case 5NG (recettes de location meublée non professionnelle classée)

Pour un meublé de tourisme non classé :

• Case 5ND (recettes de location meublée non professionnelle non classée)

Pour une chambre d'hôtes déclarée :

• Case 5NG également (assimilée au tourisme classé)

Montant à indiquer : le total brut des recettes encaissées dans l'année civile, tous canaux confondus (Airbnb, Booking, Vrbo, direct). N'appliquez pas l'abattement vous-même — l'administration l'applique automatiquement.

Exemple concret Vous avez encaissé 25 000 € en 2025 (dont Airbnb 18 000 €, Booking 7 000 €), logement non classé. Vous remplissez case 5ND : 25 000 €. L'administration applique automatiquement l'abattement de 30 % (soit 7 500 € déduits). Résultat imposable : 17 500 €.

Déclaration au régime réel

Formulaires à utiliser :

• 2031 : déclaration BIC détaillée (bilan, compte de résultat, annexes)
• 2033 : liasses fiscales simplifiées (charges, amortissements, etc.)
• 2042-C-PRO : report du résultat sur la déclaration de revenus principale

Cases sur 2042-C-PRO

• Case 5NA (LMNP bénéfice) OU 5NY (LMNP déficit) selon le résultat de votre exercice

Montant à indiquer : le résultat comptable calculé sur la 2031 (bénéfice ou déficit après déduction de toutes les charges réelles et amortissements).

Exemple concret Vous avez 30 000 € de recettes, 8 000 € de charges (intérêts d'emprunt, ménage, taxes, expert-comptable) et 9 000 € d'amortissement du bien. Votre résultat comptable : 13 000 €. Vous remplissez case 5NA : 13 000 €.

Cas particulier : le LMP

Si vous êtes en LMP (recettes > 23 000 € et > autres revenus d'activité), vous remplissez :

• Formulaire 2031 (BIC détaillé, comme en réel LMNP)
• Cases 5KC (bénéfice) ou 5KI (déficit) sur 2042-C-PRO
• Vous cotisez à la SSI (Sécurité sociale des indépendants) séparément

Les prélèvements sociaux : 17,2 %

En plus de l'impôt sur le revenu, vos bénéfices LMNP sont soumis aux prélèvements sociaux à 17,2 %. Ils sont calculés automatiquement par l'administration sur la base des montants déclarés — vous n'avez rien à ajouter.

Attention : à partir de 23 000 € de recettes, vous basculez sur les cotisations sociales SSI (environ 40 % du bénéfice, en remplacement des 17,2 %). Ce basculement se fait via un régime spécifique — parlez-en à votre expert-comptable.

Les taxes complémentaires à ne pas oublier

Taxe de séjour Collectée par les plateformes (Airbnb, Booking) pour votre compte et reversée directement aux communes. Vous n'avez rien à déclarer, mais vérifiez sur vos relevés que la collecte a bien eu lieu.

Taxe d'habitation résidence secondaire Applicable si votre bien est une résidence secondaire, avec majoration éventuelle en zone tendue (jusqu'à +60 % à Paris).

Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) Applicable à tout LMNP à partir de la deuxième année d'activité. Montant variable selon la commune, entre 200 et 1 500 € /an.

TVA Non applicable en LMNP standard. Applicable uniquement si vous fournissez au moins 3 des 4 prestations "para-hôtelières" (petit-déjeuner, ménage quotidien, linge, réception).

Les erreurs classiques

Erreur 1 — Déclarer le net encaissé au lieu du brut Airbnb prélève 3 % de commission côté hôte. Certains hôtes déclarent le net après commission. C'est faux : vous devez déclarer le brut, les commissions sont ensuite déduites (en régime réel) ou couvertes par l'abattement (en micro-BIC).

Erreur 2 — Oublier les recettes d'autres canaux Booking, Vrbo, Abritel, direct : toutes les recettes doivent être additionnées. L'administration croise les données.

Erreur 3 — Confondre année civile et exercice La déclaration porte sur l'année civile (1er janvier au 31 décembre), pas sur votre exercice comptable si vous avez opté pour un autre calendrier.

Erreur 4 — Rester au micro-BIC quand le réel serait plus favorable Faites simuler par un expert-comptable. Un simple calcul écrit permet de trancher.

Erreur 5 — Ne pas déclarer la CFE Beaucoup d'hôtes découvrent la CFE la deuxième année, après réception d'un avis. C'est normal — elle n'est pas applicable la première année d'activité.

Comment préparer votre déclaration en pratique

Étape 1 — Récupérer vos relevés annuels Airbnb, Booking et Vrbo fournissent un relevé annuel des recettes dans votre back-office (généralement disponible fin janvier).

Étape 2 — Additionner par logement et par canal Utilisez un tableur ou un export de votre channel manager. Vérifiez que le total correspond à ce que les plateformes ont transmis à l'administration.

Étape 3 — Choisir votre régime Micro-BIC par défaut ou réel si opté. Rappel : l'option pour le réel doit avoir été exercée avant le 31 mai de l'année d'imposition.

Étape 4 — Remplir les cases Cases 5ND ou 5NG en micro-BIC. Cases 5NA ou 5NY en réel LMNP.

Étape 5 — Vérifier votre pré-remplissage Depuis 2023, l'administration pré-remplit certaines cases à partir des données transmises par les plateformes. Vérifiez et complétez si nécessaire.

Le calendrier fiscal

• Fin janvier : les plateformes publient les relevés annuels
• Avril-juin : déclaration des revenus en ligne (calendrier variable selon département)
• Septembre-octobre : avis d'imposition reçu
• Novembre-décembre : paiement du solde d'impôt sur le revenu et de la CFE

Faut-il un expert-comptable ?

Micro-BIC : pas indispensable. Vous pouvez déclarer seul en 15 minutes.

Régime réel LMNP : très recommandé. Comptez 600 à 1 200 € /an pour un cabinet spécialisé. Le coût est largement amorti par l'optimisation fiscale (amortissements, charges, TVA éventuelle).

LMP : indispensable. La complexité augmente avec les cotisations sociales et la gestion patrimoniale.

Notre conseil

Ne bricolez pas votre déclaration si vous êtes au régime réel ou si vos recettes dépassent 20 000 €. L'expert-comptable spécialisé LMNP est un des rares professionnels dont la rémunération est systématiquement inférieure à l'économie qu'il vous fait réaliser. Faites simuler dès la première année pour comparer micro-BIC vs réel dans votre cas.

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